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LEY SARBANES

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by

ALEXANDRA RODRIGUEZ PINEDA

on 17 November 2012

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Transcript of LEY SARBANES

photo credit Nasa / Goddard Space Flight Center / Reto Stöckli Sarbanes Oxley Act Sarbanes Oxley Act Nancy Guerra S Porque se creo esta ley? (SOX) Sarbanes Oxley Act SOX BUSCA Ley americana emitida en el 2002

Su finalidad es evitar fraudes y riesgo de bancarrota, protegiendo al inversor.

Dar una respuesta firme a los repetidos escandalos financieros producidos en los años inmediatamente anteriores OBJETIVO AUMENTAR EL NIVEL DE CONFIABILIDAD

SOX, Representa un verdadero replanteamiento a la responsabilidad y la Ética al interior del mundo corporativo Enron - Electrificadora


Wordcom - Empresa de telecomunicaciones


Parmalat Acta de Reforma de la Contabilidad Pública de Empresas y de Protección al Inversionista. Objetivos Monitorear la Industria de la Contabilidad
Sancionar a los ejecutivos que cometan fraudes
Incrementar el presupuesto para los Auditores e Investigadores de los SEC
Su gran alcance esta diseñado para restaurar la confianza de los informes financieros corporativos
Plantear grandes cambios en las empresas publicas ENTIDADES SEC Securitires Exchange
Commision
Comisión del Mercado de Valores




Establecer una compañia pública de contadores (PCAOB) bajo la seguridad e intercambio de comisiones veedoras (SEC) para registrar las firmas Publicas Contadoras
SOX BUSCA Establecer nuevos estándares para comités corporativos y comites de audiencia
Establecer nuevos estándares de contabilidad y penas criminales para los gerentes de las corporaciones
Establecer estándares independientes para auditores externos
El CEO y el CFO (Directores con funciones similares) deberán cerificar ante los organismos subervisores los estados financieros y manifestar que estos presentan razonablemente la posicion financiera de la compania
En términos generales Presidentes y CFOS a certificar la exactitud de las declaraciones financieras
A las empresas a elaborar informes anuales de sus estructuras de Control Interno y sus procedimientos
A partir del 2004 a revelar puntualmente los cambios materiales de sus condiciones u operaciones financieras
Régimen de Incompatibilidades Llevar al mismo tiempo la contabilidad de la empresa
Tareas de diseño operación o supervisión
Efectuar valuaciones o revaluós
Gerenciar Recursos Humanos
IMPLICACIONES EN COLOMBIA *Pronunciamiento explicito por parte de la gerencia asumiendo la responsabilidad
*Informe descriptivo del marco de trabajo
*Evaluación de la gerencia del efectividad de sistema de control.


‘’ LAS ACTIVIDADES DEBEN SER DOCUMENTADAS PARA PROBAR QUE LOS PROCESOS FUERON REALIZADOS COMO DE DISEÑARON’’
INFORME COSO I Con el informe COSO (COMMITTEE OF SPONSORING ORGANIZATIONS), de 1992, el Control Interno pretende garantizar:
· Efectividad y eficiencia de las operaciones.
· Confiabilidad de la información financiera.
· Cumplimiento de las leyes y normas que sean aplicables.
· Salvaguardia de los recursos.
5 COMPONENTES COMBINACION DE LOS COMPONENTES COSO II ‘’Este nuevo enfoque no sustituye el marco de control interno, sino que lo incorpora como parte de él, permitiendo a las compañías mejorar sus prácticas de control interno o decidir encaminarse hacia un proceso más completo de gestión de riesgo’’
ESTRUCTURA COSO II GOBIERNO CORPORATIVO Gobierno Corporativo debe incluir altos estándares los cuales contribuyen a un adecuado fortalecimiento de la administración de las compañías, disminuyan la existencia de conflictos entre las partes interesadas, mitigan los riesgos relacionados con la administración de la sociedad, mejoran la capacidad para la toma de decisiones, entre otros aspectos.
FUENTE BIBLIOGRÁFICA Boletín No 17 La Universidad EAFIT ("Sarbanes Oxley Seccion 404, compliance challenges for foreing private issuer www.deloitteresources.com)
"Gobierno Corporativo y su impacto en las organizaciones" Juan paredes - Ernts&Young (www.ey.co)
[http://www.kpmg.com.co/services/services_corp_gov_sarbanes.htm]
[http://www.kpmg.com.co/files/documen_corp_gov/sarbanes/ley%20com pleta.pdf]
II Congreso Internacional de Gobierno Corporativo DELOITTE - 2006
GRACIAS...
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