Loading presentation...

Present Remotely

Send the link below via email or IM

Copy

Present to your audience

Start remote presentation

  • Invited audience members will follow you as you navigate and present
  • People invited to a presentation do not need a Prezi account
  • This link expires 10 minutes after you close the presentation
  • A maximum of 30 users can follow your presentation
  • Learn more about this feature in our knowledge base article

Do you really want to delete this prezi?

Neither you, nor the coeditors you shared it with will be able to recover it again.

DeleteCancel

Emlékeztetőül

No description
by

Generali Biztosító

on 3 October 2017

Comments (0)

Please log in to add your comment.

Report abuse

Transcript of Emlékeztetőül

Emlékeztetőül
Céges szerződések mozgatórugója és koncepciója
Kulcsember
Cégtulajdonos
Családi vállalkozás
Cél:
tőkeképzés és biztonság, kulcsembereknek, munkavállalóknak
lojalitás növelése
Előny:
adóoptimalizálás(rendszeres biztosítási díj adómentes a cégnek)
a cég a biztosítás díját költségeli
Szerződés szereplői:

Szerződő: vállalkozás
Biztosított: munkavállaló
Kedvezményezett: magánszemély
Emékeztetőül
Hogyan juthat bevételhez a munkavállaló?
Szerződő csere:
a biztosított (magánszemély, munkavállaló) belép a szerződő helyére és

a munkavállaló, már mint szerződő visszavásárolja a szerződést.



A visszavásárlási összeg a munkavállaló szerződő egyéb jövedelme, ezért adó (SZJA) és járulék (EHO) fizetési kötelezettség keletkezik utána.
Élethosszig tartó céges UL adózásának változása 2018.01.01-tól
+41,3%
VÁLTOZÁS 2018.01.01-TŐL!

A cég szerződőnek (munkáltatónak) 2018.01.01-től a WL (élethosszig tartó UL szerződések) rendszeres díja után is adókötelezettsége keletkezik.

Mi után kell megfizetni az adót?
Adóalap= rendszeres díj-kockázati díj
Mit kell tudnod, ha a cég (szerződő) visszavásárol?
Nem hátrány ha a Cég
marad a szerződő

Szerződő módosítás a Biztosítottra
(Cég kiszáll)

Díj mértéke változatlan
Díjcsökkentés
(változatlan ráfordítás érdekében)
2018.01.01
Adóoptimalizálási lehetőség, még az idén
Jelenleg a céges (kifizető által kötött és/vagy fizetett) élethosszig tartó unit linked életbiztosítás rendszeres díja összegkorlátozás nélkül (figyelemmel a díjemelésre vonatkozó korlátozással) adómentes.
Díjfizetés folytatása
Mit kell tudnod, ha a magánszemély (szerződő) visszavásárol?
Ha a szerződés idén már túl van az évfordulón, a cég szerződő tud kérni az évfordulóra visszamenőleges hatállyal éves fizetési ütemre történő módosítást, és így a biztosítási évből még hátralévő díjrészt 2017-ben adómentesen be tudja fizetni.
Ha pedig évforduló előtt állunk, és az évforduló még 2017-ben van, akkor szintén érdemes éves díjra módosítani a fizetési ütemet az évfordulóval.

Miért?
Mert ha a fizetési ütem szerinti rendszeres díj 2017-ben esedékes és 2017-ben befizetésre is kerül, akkor az adókötelezettség (adómentesség) meghatározásakor a 2017. évi szabályokat kell alkalmazni (SZJA 1. mell. 6.9. pont szerint).

Figyelem! A 2018. 01.01-én esedékes díjat 2018. évben kell megfizetni, és annak befizetését hiába hozzuk időben előrébb, az nem válik adómentes díjjá.
Hogyan? Díjfizetési ütem módosításával!
Cégek lehetséges reakciója
Adóoptimalizálási lehetőség a díjfizetés előrehozásával
Élethosszig tartó unit linked, ha cég fizeti a díjat
Hogy jön ki a 41,3%-os adó?

Az egyes meghatározott juttatások szabálya szerint az alábbi adót kell megfizetnie munkáltatónak 2018-ban:

Az adó alapja a juttatás (esetünkben a biztosítási díj) 1,18 szorosa

Fizetendő adók
15% szja
20% eho

Hogyan juthat bevételhez a munkavállaló?
Csak cég által fizetett díjak
Magánszemély adóköteles jövedelme:

visszavásárlási érték – adóköteles díj

Az adót az egyéb jövedelemre vonatkozó szabályok szerint kell megfizetni:

csökkenteni kell a visszavásárlási értéket a cég által megfizetett adóköteles biztosítási díjakkal (eseti díj, vagy a 2018.01.01. után megfizetett adóköteles rendszeres díj)

és az így kapott összeg után az Szja-t és az eho-t meg kell fizetni (mindenkori szabályozás alapján)
Amennyiben az adóval növelt költséget a cég nem tudja/akarja vállalni - ez lehet egy reális megoldás.

Célszerű a díjat minél kisebb mértékben csökkenteni, hogy a végső juttatás értéke jelentősen ne csökkenjen, továbbá legyünk figyelemmel a szerződés aktuális korára.

Változatlan a cégköltség, ha a jelenlegi díjat 71%-ra csökkenti a cég.

Példa:
Jelenlegi díj: 300.000 Ft x 0,71 = 213.000 Ft csökkentett díj
Tehát ebben az esetben a cég ráfordítása
2018.01.01-től: 213.000x1,413 = 300.969 Ft
Cégek lehetséges reakciója
A vállalkozás a biztosítás díját költségként elszámolta, és
a vállalkozás, mint szerződő megszünteti a szerződést:

a vállalkozás a biztosító kifizetését pénzügyi műveletek bevételeként (mint kamatjellegű bevétel) számolja el, ami növeli a társasági adó alapját.

a munkavállalónak személy jövedelemadó és járulékkötelezettsége ebben az esetben nem merül fel.
Fontos!
A biztosított hozzájárulása szükséges a visszavásárláshoz
A szerződés megszüntetése a cég által
Érvelni lehet a szerződés megtartása mellett az alábbiakkal is:

Tőkefelépítés folytatása

Így olyan szerződést kap a munkavállaló, amelynek a kezdetben felmerülő nagyobb költségeit már a cég megfizette (a cég által befizetett díjból levonásra került).
Munkavállaló átveszi a szerződést és folytatja a díjfizetést
Cégek lehetséges reakciója
Élethosszig tartó unit linked
Visszavásárláskor Magánszemély adóköteles jövedelme:

visszavásárlási érték

Az adót az egyéb jövedelemre vonatkozó szabályok szerint kell megfizetni:

csökkenteni kell a
visszavásárlási értéket a biztosított által megfizetett biztosítási díjakkal és az adóköteles biztosítási díjakkal
(eseti díj, vagy a 2018.01.01. után megfizetett adóköteles rendszeres díj)

Szja-t és az eho-t meg kell fizetni (mindenkori szabályozás alapján)
Cég által fizetett díjak
Élethosszig tartó unit linked
Cég és magánszemély által fizetett díjak
Visszavásárláskor Magánszemély adóköteles jövedelme:

visszavásárlási érték – magánszemély által fizetett díj

Az adót az egyéb jövedelemre vonatkozó szabályok szerint kell megfizetni:

csökkenteni kell a visszavásárlási értéket a biztosított által megfizetett biztosítási díjakkal és az adóköteles biztosítási díjakkal (eseti díj, vagy a 2018.01.01. után megfizetett adóköteles rendszeres díj)

Szja-t és az eho-t meg kell fizetni (mindenkori szabályozás alapján)
Miért jó ez a cégnek?
Ha a cég az eddigi biztosítási díjat munkabérként adná a kulcsemberének:
Munkáltató:
20% szociális
1,5% szakképzési hozzájárulás
(összesen: 21,5%)
Munkavállaló:
15% szja
10% nyugdíjjárulék
8,5 % egyéni járulék
(összesen: 33,5%)
Mindösszesen: 55%
Bérjellegű juttatás terhei 2018-ban
Díjcsökkentés
Az adózással kapcsolatos jogszabályváltozásokról honlapunkon találtok aktuális információkat:
www.generali.hu/jogszabalyok
Céges szerződések mozgatórugója és koncepciója
Emékeztetőül
2013-ban
a kockázati biztosításnak nem minősülő, teljes életre szóló (WL) biztosítási szerződésekre befizetett
eseti díj adókötelessé vált
, majd
korlátozásra került a rendszeres díj emelésének mértéke
is, azzal, hogy csak akkor adómentes a rendszeres díj, ha az esetleges díjemelés egy bizonyos mértéket (két évvel korábbi infláció + 30 %) nem halad meg.
2012.12.31-ig mind a rendszeres, mind az eseti díj adómentes volt a cég szerződő számára...
Miért jó ez a cégnek?
Cég tulajdonos biztosítottak és családi vállalkozások (biztosított a családtag) által kötött szerződések esetében különösen fontos érv lehet:

a biztosítási díj adóval növelten kerül költségelésre!
Tőkefelépítés folytatása
Tőkefelépítés folytatása
Ha a Biztosított Kulcsember
Full transcript