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MÉTODO HORIZONTAL Y VERTICAL

Concepto método horizontal y vertical o análisis horizontal y vertical en los estados financieros, ejemplificación de
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PERLA HURTADO GARCIA

on 28 March 2013

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Transcript of MÉTODO HORIZONTAL Y VERTICAL

HORIZONTAL Análisis Vertical: El análisis vertical es de gran importancia a la hora de establecer si una empresa tiene una distribución equitativa en sus cuentas que la integran de acuerdo a las necesidades financieras y operativas.
El objetivo es determinar que tanto representa cada cuenta del activo, del pasivo y del capital dentro del total de cada una de ellas. OBJETIVO DEL ANALISIS VERTICAL Como el objetivo del análisis vertical es determinar qué porcentaje representa cada cuenta en el total, se debe dividir la cuenta que se quiere determinar, por el total y luego se procede a multiplicar por 100. Análisis Horizontal: En el análisis horizontal, lo que se busca es determinar la variación absoluta o relativa que haya sufrido cada partida de los estados financieros en un periodo respecto a otro. Determina cual fuel el crecimiento o decrecimiento de una cuenta en un periodo determinado. Es el análisis que permite determinar si el comportamiento de la empresa en un periodo fue bueno, regular o malo. Ejemplo: En el año 1 se tenía un activo de 100 y en el año 2 el activo fue de 150, entonces tenemos 150 –100 = 50. Es decir que el activo se incrementó o tuvo una variación positiva de 50 en el periodo en cuestión. Análisis financiero El análisis financiero dispone de dos herramientas para interpretar y analizar los estados financieros denominada Análisis horizontal y vertical, que consiste en determinar el peso proporcional (en porcentaje) que tiene cada cuenta dentro del estado financiero analizado. Esto permite determinar la composición y estructura de los estados financieros. VERTICAL METODO HORIZONTAL Y VERTICAL
EN LOS ESTADOS FINANCIEROS Si se considera en:

•Balance General
•En el lado de los activos son iguales a 100% y todas las demás partidas se convierten a la parte porcentual de este cien.
•En el lado de los pasivos y el capital se considera que la suma de ambos es igual al 100% y todas las demás partidas se refieren a este total para determinar su porcentaje.

•Estado de Resultados
•Las ventas equivalen a 100% puede convertirse a porcentajes Una empresa que tenga unos activos totales de $5,000 y su cartera sea de $800, quiere decir que el 16% de sus activos está representado en cartera, lo cual puede significar que la empresa pueda tener problemas de liquidez, o también puede significar unas equivocadas o deficientes Políticas de cartera. Ejemplos: Ejemplo Método Vertical en el Balance General
Pasos para realizar ejercicio:
Si el total del activo es de 200 y el banco es de 20, entonces tenemos (20/200)*100 = 10%, es decir que el banco representa el 10% del total de los activos. Ejemplo Método Vertical en el Balance General No debe ser muy representativo, puesto que no es rentable tener una gran cantidad de dinero en efectivo en la caja o en el banco donde no está generando rentabilidad alguna. Toda empresa debe procurar por no tener más efectivo de lo estrictamente necesario, a excepción de las entidades financieras, que por su objeto social necesariamente deben conservar importantes recursos en efectivo.



Las inversiones, siempre y cuando sean rentables, no presentan mayores inconvenientes en que representen una proporción importante de los activos. Como interpretar el ejemplo anterior: El análisis vertical de un estado financiero permite identificar con claridad cómo están compuestos los estados contables.
Una vez determinada la estructura y composición del estado financiero, se procede a interpretar dicha información. Se sigue exactamente el mismo procedimiento que en el Balance General , y el valor de referencia serán las ventas, puesto que se debe determinar cuánto representa un determinado concepto (Costo de venta, Gastos operacionales, Gastos no operacionales, Impuestos, Utilidad neta, etc.) respecto a la totalidad de las ventas. Ejemplo Método Vertical en el Estado de Resultados Suponiendo el mismo ejemplo anterior, tendríamos

Quiere decir que el activo obtuvo un crecimiento del 50% respecto al periodo anterior.. Ejemplo Método Horizontal en el Balance General Los datos anteriores nos permiten identificar claramente cuáles han sido las variaciones de cada una de las partidas del balance.
Una vez determinadas las variaciones, se debe proceder a determinar las causas de esas variaciones y las posibles consecuencias derivadas de las mismas. La información obtenida es de gran utilidad para realizar proyecciones y fijar nuevas metas, puesto que una vez identificadas las causas y las consecuencias del comportamiento financiero de la empresa, se debe proceder a:
Mejorar los puntos o aspectos considerados débiles,
Se deben diseñar estrategias para aprovechar los puntos o aspectos fuertes,
Se deben tomar medidas para prevenir las consecuencias negativas que se puedan anticipar como producto del análisis realizado a los Estados financieros. Ejemplo Método Vertical en el Estado de Resultados Diferencia Entre Análisis Horizontal Y Análisis Vertical •El análisis horizontal busca determinar la variación que un rubro ha sufrido en un periodo respecto de otro. Esto es importante para determinar cuándo se ha crecido o disminuido en un periodo de tiempo determinado. •En el análisis horizontal, por ejemplo, supongamos que en el año 2008 se tenían unos activos fijos de $100 y en el año 2009 esos activos llegaron a $120. Sin necesidad de hacer ninguna operación aritmética compleja, podemos determinar que los activos fijos tuvieron un incremento del 20% en el 2009 con respecto al 2008. Una cosa es decir que el 2009 las ganancias se incrementaron un 10% respecto al 2008 [análisis horizontal] y otra es decir que en el 2009 las ganancias representaron el 5% de las ventas totales, cuando en el 2008 representaron el 6% [análisis vertical]. En este último caso, el total es el 100% de las ventas, y las ganancias representan una porción de esas ventas, porción a la que se le puede medir su variación en el análisis vertical. Como se observa, los dos análisis son distintos y a la vez complementarios, por lo que necesariamente se debe recurrir a los dos métodos para hacer un análisis más completo. http://www.gerencie.com/analisis-horizontal.html
http://www.gerencie.com/analisis-vertical.html Biografía: Esta cuenta representa las ventas realizadas a crédito, y esto implica que la empresa no reciba el dinero por sus ventas, en tanto que sí debe pagar una serie de costos y gastos para poder realizar las ventas, y debe existir un equilibrio entre lo que la empresa recibe y lo que gasta, de lo contrario se presenta un problema de liquidez Clientes o cartera La que en lo posible, igual que todos los activos, debe representar sólo lo necesario. Las empresas de servicios, por su naturaleza prácticamente no tienen inventarios. El disponible (caja y bancos) Inventarios Las inversiones Cada empresa es un caso particular que se debe evaluar individualmente, puesto que no existen reglas que se puedan generalizar, aunque si existen pautas que permiten vislumbrar si una determinada situación puede ser negativa o positiva. Analizar el Estado de resultados Por ejemplo, cualquiera podría decir que una empresa que tiene financiados sus activos en un 80% con pasivos, es una empresa financieramente fracasada, pero puede ser que esos activos generen una rentabilidad suficiente para cubrir los costos de los pasivos y para satisfacer las aspiraciones de los socios de la empresa. Los anteriores conceptos no son una camisa de fuerza, pues el análisis depende de las circunstancias, situación y objetivos de cada empresa, y para lo que una empresa es positivo, puede que no lo sea para la otra, aunque en principio así lo pareciera. crecimiento Decrecimiento Para determinar la variación absoluta (en números) sufrida por cada partida o cuenta de un estado financiero en un periodo 2 respecto a un periodo 1, se procede a determinar la diferencia (restar) al valor 2– el valor 1. La fórmula sería P2-P1. Para determinar la variación relativa (en porcentaje) de un periodo respecto a otro, se debe aplicar una regla de tres. Para esto se divide el periodo 2 por el periodo 1, se le resta 1, y ese resultado se multiplica por 100 para convertirlo a porcentaje, quedando la fórmula de la siguiente manera: ((P2/P1)-1)*100 En conclusión para realizar el análisis horizontal se requiere disponer de estados financieros de dos periodos diferentes, lo que busca el análisis horizontal, es precisamente comparar un periodo con otro para observar el comportamiento de los estados financieros en el periodo objeto de análisis ((150/100)-1)*100 = 50%. Los valores obtenidos en el análisis horizontal, pueden ser comparados con las metas de crecimiento y desempeño fijadas por la empresa, para evaluar la eficiencia y eficacia de la administración en la gestión de los recursos, puesto que los resultados económicos de una empresa son el resultado de las decisiones administrativas que se hayan tomado. El análisis horizontal debe ser complementado con el análisis vertical y los distintos Indicadores financieros y/o Razones financieras, para poder llegar a una conclusión acercada a la realidad financiera de la empresa, y así poder tomar decisiones más acertadas para responder a esa realidad. En análisis vertical, en cambio, lo que hace principalmente, es determinar que tanto participa un rubro dentro de un total global. Indicador que nos permite determinar igualmente que tanto ha crecido o disminuido la participación de ese rubro en el total global. Ahora, en el análisis vertical supongamos que los activos fijos durante el 2008 representaban el 50% del total de activos, y que en el 2009 los activos fijos representaron el 40%.


Vemos aquí que la participación de los activos fijos dentro del total de activos disminuyó en un valor sustancial, lo cual puede ser explicado por un incremento de activos no fijos o incluso la disminución de del activo fijo. En algunos casos, el análisis horizontal nos puede indicar que la empresa ha mejorado, pero a su vez el análisis vertical nos puede decir exactamente lo contrario como en el ejemplo expuesto anteriormente, donde a pesar de que la empresa incrementa sus utilidades en un 10%, la rentabilidad se ve disminuida puesto que del total de ingresos, sólo un 5% es utilidad, cuando un año antes era del 6%. IIDE-27
AGUAS RAMIREZ YOLANDA
GARCIA RUBIO EMELIA
HURTADO GARCIA PERLA
LOPEZ JIMENEZ FATIMA
FLORES QUINTANAR FABIOLA
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