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IVA, RETEIVA, RETECRE, RETEICA Y RETENCION EN LA FUENTE

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by

Lauritha Restrepo

on 3 October 2014

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Transcript of IVA, RETEIVA, RETECRE, RETEICA Y RETENCION EN LA FUENTE

IVA, RETEIVA, RETECREE, RETEICA Y RETENCION EN LA FUENTE
IVA - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AGREGADO
Son tributos que recaen en el consumo de productos o servicios gravados, y en su adquisición por parte de los empresarios o comerciantes.
Se le llama impuesto sobre el valor agregado porque la persona que compra para revender solo se hace responsable de el valor que le agrega, no del valor del producto en total. Su ente regulador es la DIAN.
RETENCION EN LA FUENTE
Es el pago anticipado de un impuesto, que se puede descontar del iva, la renta o el ica, llamados respectivamente reteiva, retención en la fuente por renta y reteica.
RETEIVA
Es una figura de la retencion en la fuente para el impuesto del iva, este consiste que el comprador al momento de pagar la compra, le retiene al vendedor el 15% del iva.
RETECREE
Es la figura de retencion para el CREE (Impuesto sobre la renta para la equidad), que es un impuesto en beneficio de los programas sociales como el SENA, el ICBF y la salud.
RETEICA
Es el anticipo del impuesto de industria y comercio, que es un impuesto municipal para toda actividad industrial, comercial o de servicios, este es efectuado por el vendedor y descontado por el comprador.

TARIFAS
0% Carnes, huevos y lácteos
5% Productos agrícolas
20% Servicio de telefonía móvil,
vehículos camperos, barcos de recreo
y deportes
16% Tarifa general

TIPOS
Generado:
El que se genera al vender en el momento de cobrar
Descontable:
Es en el que me descuentan el que ya pague antes y solo queda la diferencia
Incluido:
Es aquel que viene junto con el precio del producto, no por separado.
CUENTAS DEL IVA
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar
240805 Iva generado (crédito)
240810 Iva descontado (Débito)
ELEMENTOS DE LA RETENCION EN LA FUENTE
Sujeto pasivo:
Al que se le debe retener.
Agente de retención:
A quien se le obliga ha hacer la retencion.
Gran contribuyente
Regimen comun
Regimen simplificado
Entre ellos
CUENTAS
1355 Anticipos de impuestos
135515 Retención en la fuente (débito)
2365 Retenciones en la fuente
236540 Compras (crédito)
Se hace solo si la operación supera la base mínima que es para servicios de 4 UVT y para compras 27 UVT.
UVT: $27.485
CUENTAS
El comprador osea el que retiene 236701 Impuesto a las ventas retenido (crédito)
El vendedor osea a quien le retienen
135517 Impuesto a las ventas retenido (débito)
CUENTAS
Se puede contabilizar en la cuenta 2365 Retenciones en la fuente y subcuenta 236570 Otras retenciones, aunque aun es dudoso.
TARIFAS
Tiene tres tarifas, 0.30%, 0,60 y 1,5% dependiendo de la actividad económica.
El retecree no se aplica a entidades sin animo de lucro de cualquier tipo
TARIFAS
Las tarifas varían según la actividad económica.
Lo deben aplicar personas jurídicas o naturales del régimen común como agentes de retención de renta y las entidades publicas.
CUENTA
2368 Impuesto de industria y comercio retenido.
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