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Evaluación de la estructura contable de las áreas de activo

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Melissa Aguilar

on 7 December 2014

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Transcript of Evaluación de la estructura contable de las áreas de activo

Muchas Gracias
Objetivo General de la Investigación
Antecedentes
Problema de Investigación
Metodología
Análisis de la Información
Objetivo General de la Propuesta
UNIVERSIDAD METROPOLITANA CASTRO CARAZO
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES



LICENCIATURA EN CONTADURÍA PÚBLICA



EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA CONTABLE DE LAS ÁREAS DE ACTIVOS, PASIVOS, REBAJAS Y DESCUENTOS, SEGUROS E IMPUESTOS DE LAS SUBSIDIARIAS REPÚBLICA DOMINICANA, PANAMÁ Y NICARAGUA, DE LA COOPERATIVA DE PRODUCTORES DE LECHE DOS PINOS R.L. CONFORME LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA (NIA) 265, 315 Y 520 Y LA NORMA INTERNACIONAL DE CONTABILIDAD (NIC) 8 DURANTE EL PERIODO DEL 2012-2013 Y PROPUESTA DE UNA METODOLOGÍA PARA LA GENERACIÓN Y VALUACIÓN DE REPORTES DE INDICADORES DE VOLUMEN Y TIEMPO SEGÚN LAS NORMAS MENCIONADAS.



MELISSA AGUILAR SALAZAR
CÉDULA IDENTIDAD 701790861



INFORME ACADÉMICO DE TESIS DE GRADO PRESENTADO ANTE EL PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA COMO PARTE DE LOS REQUISITOS PARA OPTAR POR EL GRADO DE LICENCIATURA EN CONTADURÍA PÚBLICA




SAN JOSÉ, COSTA RICA
JULIO 2014

Expansión de la compañía hacia mercados vecinos.
Centralizar los servicios contables.
Procesos que ejecutan las áreas de activos, pasivos, rebajas y descuentos, seguros e impuestos.
República Dominicana, Panamá y Nicaragua.
Cooperativa de Productores de Leche Dos Pinos R.L.
¿Cuál es la estructura contable de las áreas de activos, pasivos, rebajas y descuentos, seguros e impuestos de las subsidiarias de República Dominicana, Panamá y Nicaragua de la Cooperativa de Productores de Leche Dos Pinos R.L. conforme con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) 265, 315 y 520 y la Norma Internacional de Contabilidad (NIC) 8 durante el periodo del 2012-2013?
Evaluar la estructura contable de las áreas de activos, pasivos, rebajas y descuentos, seguros e impuestos de las subsidiarias de República Dominicana, Panamá y Nicaragua de la Cooperativa de Productores de Leche Dos Pinos R.L. conforme con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) 265, 315 y 520 y la Norma Internacional de Contabilidad (NIC) 8 durante el periodo del 2012-2013 con el fin de establecer una estructura de la información contable que mida volumen y tiempo.
Enfoque Cualitativo
Exploratorio
Descriptivo
Aplicado
Entrevistas
Pruebas de cumplimiento
Papeles de trabajo
Análisis de contenido
Proponer una metodología para la generación y valuación de reportes de indicadores de volumen y tiempo según las (NIA) 265, 315 y 520 y la (NIC) 8 con el propósito de conocer si se cumple según los acuerdos de servicios con la trazabilidad de las transacciones en las subsidiarias de República Dominicana, Panamá y Nicaragua.
Justificación
En 1947 la Cooperativa nace en el marco del movimiento cooperativo que promueve la Sección de Fomento de Cooperativas Agrícolas e Industriales, en el Banco Nacional de Costa Rica.

En 1998 se crea la subsidiaria Nicaraguense, en 2004 se crea la primera subsidiaria panameña, en 2010 se crea la de República Dominicana.

En 2013 se crea la segunda subsidiaria panameña.


Modificación en los datos de la solicitud de cambio de precio utilizada actualmente.
Identificar los pasos o las transacciones en el sistema para ejecutar todos los procesos a través de flujogramas.
Facilitar los controles de registros para cuantificar los ejecutados diariamente y el tiempo que esto representa en el área de activos, pasivos y en la de precios y descuentos de las subsidiarias de República Dominicana, Panamá y Nicaragua.
Brindar la modificación para los datos en la solicitud de cambio de precios y descuentos utilizada actualmente en el área de liquidaciones con el fin de que contengan aspectos de control importantes, para darle trazabilidad a la transacción y que éstas apliquen de manera uniforme para todas las subsidiarias.
Establecer en procedimientos los lineamientos que se llevan a cabo en casa matriz para cada una de las subsidiarias en las áreas de activos, pasivos y precios y descuentos a través de flujogramas.
Objetivos Específicos de la Propuesta
Desarrollo de la Propuesta
Gerencia de contabilidad conozca cuántos son los movimientos que se realizan por mes para cada subsidiaria y cuánto representan en tiempo.
"Invertir en conocimientos produce siempre los mejores beneficios”. Benjamin Franklin.
Conclusiones y Recomendaciones
Objetivo 1: Conciliaciones bancarias, las inclusiones y exclusiones en activos fijos
• Tiempo.
• Cumple con firmas.
• Los movimientos de banco.
• Identificación subsidiaria.
• Notificación al personal.
• Asientos de ajuste.

• Apoyo de las jefaturas.
• Compensación automática y manual.
• Proceso de registros de asientos de ajuste.
• Control de volumen y tiempo.
• Flujogramas de transacciones

• La información recibida oportuna.
• Reporte del auxiliar de activos fijos
• Depreciación.
• Archivos físicos.
• No se producen de forma masiva.

• Adicione en la compra del activo los respaldos pasivos.
• Boleta de exclusión de activos el nombre de la subsidiaria.
• Control de volumen y tiempo.
• Flujograma de transacciones

• Contabiliza el mismo día.
• Cumple la documentación de respaldo.
• Notificación a las subsidiarias.
• Debidamente archivado local e importaciones.

•Adjuntar los respaldos de las facturas a tesorería.
• Eliminar el V.B de la asistencia de la dirección financiera.
• Control de volumen y tiempo.
• Flujograma de transacciones


Objetivo N°2: Registro de facturas y pagos especiales.
Objetivo N°3: Rebajas y descuentos los cambios de precio y cambios en descuentos.
• Las características para el cambio en la solicitud.
• Cumple con los archivos adjuntos parametrizados.
• No exceda más del 20%.
• Tiempos de anticipación.
• Notificación a las subsidiarias.


•Formulario aspectos importantes y uniforme para todas las subsidiarias.
• Anticipación al cambio.
• En físico, se adjunte correos.
• En digital las notificaciones del cambio.
• Control de volumen y tiempo.
• Flujograma de transacciones


Objetivo N°4: Seguros las categorías y la cobertura.
• 3 Cotizaciones
• Tabulación comparativo.
• Aprobación de contratos de seguros.
• Notificación a subsidiarias.
•Periodificaciones RD y Panamá
• Actualización activos
•Fecha emisión contratos
• Fecha comparativo
•Documentacion física y digital en las periodificaciones.
• Actualización activos digital.
Objetivo N°5: Impuestos las bases de datos y los tipos de declaraciones.
• Declaraciones son mensuales
•Pagina web de la entidad gobierno
• Fechas de presentación.
• Notificación a subsidiarias.
•Documentos relacionados
• Renta a las utilidades y pago.
• Renta al salario y pago.
• Declaración ventas y pago.

•Fecha presentación primeros 15 días del mes siguiente.
• Servicios profesionales para declaracion renta a las uitlidades
Objetivo N°6: Los procesos de identificación y comunicación de las deficiencias.
• Identifican las deficiencias que se realizan en cada subsidiaria.
• Centros de mando estructurados
•Proceso de comunicar las deficiencias.
• Cada asistente contable mantiene una constante comunicación.

Cada asistente contable acople la forma de trabajar en casa matriz a cada subsidiaria.
Esta comunicación de forma constante, la continuidad de las operaciones de la empresa.
Objetivo N°7: La relación con el entendimiento del entorno y procedimientos de valoración del riesgo.
•Las políticas relativas a la integridad.
• Estructura organizativa.
• Contratación de personal calificado.
• Evaluaciones periódicas del desempeño.
• Actividades de control la empresa mantiene un serio compromiso con el procesamiento de la información.
• Segregación de funciones.
• Contralor de subsidiarias.

• Mantener la mejora de los sistemas informáticos.
• Mantener las evaluaciones del personal.
• La segregación de funciones de la subsidiaria de RD.
• Retroalimentación

Objetivo N°8: Los P.A y P.S con el propósito de seleccionar los lineamientos que permitan la obtención de evidencia.
Estadística de registros.

Evidencia de autorización para todas las transacciones procesadas.
Otras áreas contables reflejen la cantidad de transacciones que se ejecutan.

Las autorizaciones en los documentos soporte.
Objetivo N°9: La relevancia y uniformidad.
Políticas para cada área contable donde las subsidiarias son incorporadas.

Asignar encargados de cumplimiento; la gerencia de país, la jefatura financiera y los asistentes administrativos.
Políticas cada año para actualizar la información.

La uniformidad en las transacciones contables para velar por el cumplimiento de las políticas contables.
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