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Ciclo financiero a Corto Plazo

Precentación
by antonio ascencio on 12 August 2010

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Transcript of Ciclo financiero a Corto Plazo

2.5 CAPITAL DE TRABAJO. El capital de trabajo es la inversión de una empresa en activos a corto plazo (efectivo, valores negociables, cuentas por cobrar e inventarios). Se define como el excedente del activo circulante sobre el pasivo a corto plazo. •Muestra un índice de estabilidad financiera. •Asegura en alto grado el mantenimiento del crédito de la compañía. •Permite tener los inventarios a un nivel suficiente. •Hace pagar oportunamente todas las obligaciones. También capacita un negocio para soportar periodos de depresión. La administración del capital de trabajo, es importante por varias razones ya que los activos circulantes de una empresa típica industrial representan más de la mitad de sus activos totales. Estructura del Capital de Trabajo.

Sus componentes son el efectivo, valores negociables, cuentas por cobrar e inventario y por su tiempo se estructura o divide como permanente o temporal.
Cabe señalar que no afectan al capital de trabajo:

•Compras de activos corrientes en efectivo
•Compras de activos corrientes a crédito
•Recaudos de cuentas por cobrar
•Préstamos de efectivo contra letras a corto plazo
•Pagos que reducen los pasivos a corto plazo.

Los principales usos o aplicaciones del capital de trabajo son:

•Declaración de dividendos en efectivo.
•Compra de activos no corrientes (planta, equipo, inversiones a largo plazo en títulos valores comerciales.)
•Reducción de deuda a largo plazo.
•Recompra de acciones de capital en circulación.
•Financiamiento espontáneo. Crédito comercial, y otras cuentas por pagar y acumulaciones, que surgen espontáneamente en las operaciones diarias de la empresa.
Capital Neto de Trabajo

El Capital Neto de Trabajo se define como la diferencia entre los activos circulantes y los pasivos a corto plazo, conque cuenta la empresa. Si los activos exceden a los pasivos se dice que la empresa tiene un capital neto de trabajo positivo. Capital bruto de trabajo

El capital de trabajo (también denominado capital corriente, capital circulante, capital de rotación, fondo de rotación o fondo de maniobra), es una medida de la capacidad que tiene una empresa para continuar con el normal desarrollo de sus actividades en el corto plazo.
Se calcula como el excedente de activos de corto plazo sobre pasivos de corto plazo. LIQUIDEZ
Liquidez: si la empresa cuenta con el efectivo necesario para poder hacer frente a sus compromisos contraídos a corto plazo, es decir, tener el efectivo necesario en el momento oportuno que nos permita hacer el pago de los compromisos anteriormente contraídos.
Razón del circulante

Activo circulante/Pasivo a corto Plazo Razón o prueba de Acido

Activo circulante – Inventarios/ Pasivo a corto Plazo SOLVENCIA.

Solvencia: la capacidad financiera (capacidad de pago) de la empresa para cumplir sus obligaciones de vencimiento a corto plazo y los recursos con que cuenta para hacer frente a tales obligaciones, o sea una relación entre lo que una empresa tiene y lo que debe.
Índice de circulante o solvencia Activo circulante/Pasivo circulante Índice de retorno de efectivo

Ventas netas/ Capital de trabajo (Activo circulante – Pasivo a corto Plazo Deudas a capital neto

Pasivo totales/Capital contable CONTROL INTERNO DEL CICLO FINANCIERO A CORTO PLAZO. Control interno, es una expresión que utilizamos con el fin de describir las acciones adoptadas por los directores de entidades, gerentes o administradores, para evaluar y monitorear las operaciones en sus entidades. Por ello, a fin de lograr una adecuada comprensión de su naturaleza y alcance. CONCEPTO E IMPORTANCIA.

Control interno es un proceso continuo realizado por la dirección, gerencia y otros empleados de la entidad, para proporcionar seguridad razonable, respecto a sí están lográndose los objetivos siguientes:
•Promover la efectividad •Proteger y conservar los recursos públicos •Despilfarro, uso indebido, irregularidad
o acto ilegal •Cumplir las leyes •Elaborar información financiera
válida y confiable Instituto Politécnico Nacional
E.S.C.A.
UNIDAD Santo Tomás.



Ciclo financiero a corto plazo


Integrantes:
Dominguez Moreno Jessica
Fuentes Garcia Azai
Galindo Ascencio Luis Antonio
Villaruel Ojeda Fabiola Jossseline Por su atención gracias.
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