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CAPITULO 5 FINANZAS

CONTABILIDAD
by JUAN CARLOS GUTIERREZ HERNANDEZ on 20 November 2012

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Transcript of CAPITULO 5 FINANZAS

OBJETIVOS 5.1.1 OBJETIVOS A CORTO PLAZO
El Objetivo a Corto Plazo en el área de Contabilidad es registrar en tiempo y forma las operaciones de la empresa.
5.1.2 OBJETIVOS A MEDIANO PLAZO
El Objetivo a Mediano Plazo es la determinación de los resultados y la comparación entre los periodos económicos considerados.
5.1.3 OBJETIVOS A LARGO PLAZO
El Objetivo a Largo Plazo es usar la Contabilidad como una herramienta de gestión para la toma de decisiones en forma permanente.
PERSONA A CARGO DEL SISTEMA CONTABLE 5.2.1 PROCESO CONTABLE DE LA EMPRESA
El Proceso Contable se manifestará de la siguiente manera:
1.Se levantara el pedido
2.Se cobrara el 50% de anticipación
3.Se realizara el registro de la venta por anticipado
4.Se registra el cobro del 50% de anticipación que nos dieron
5.Se realizara la entrega del producto, cobrando el 50% restante
6.Se registra el 50% de cobro que se realizo.
7.Se registran las operaciones correspondientes al mes en tiempo y forma de los gastos operativos y demás gastos de ejecución
8.Se realizara el pago de impuestos correspondiente y el pago del IMSS y/o INFONAVIT y SAR correspondientes mes con mes

5.2.2 COSTO DEL PROCESO CONTABLE Este Proceso nos costara el que una persona realice, en el corto plazo, todas las operaciones contables, para que al momento de que la empresa haya crecido como se espera que sea, se contrate más personal esto derivándonos a los siguientes costos:
1.El contador nos cobrara un precio de $7,000.- por cada mes, por las declaraciones y el registro de las operaciones que se tengan que realizar en el aspecto contable.
2.Se contratara a una persona que se encargue del cobro y pago de las facturas y gastos operativos de la empresa.
3.Se necesitara una paquetería contable cuyo costo será de $15,000.- aproximadamente.
4.Se necesitan implementar gastos de papelería para poder realizar todo lo que nos requiere la ley. Esto nos llevara aproximadamente un gasto variable de entre $1,000.- y $1,500.- 5.3 CATALOGO DE CUENTAS 215-000-0000 ANTICIPO A CLIENTES
220-000-0000 PRESTAMOS BANCARIOS A L.P.
230-000-0000 DOCUMENTOS PO PAGAR A L.P.
301-000-0000 CAPITAL
302-000-0000 CAPITAL GENERADO
400-000-0000 INGRESOS
410-000-0000 DESCUENTOS Y BONIFICACIONES SOBRE VENTAS
500-000-0000 COSTOS Y GASTOS DIRECTOS
505-000-0000 GASTOS DE TRANSPORTACION
510-000-0000 COMPRAS
625-000-0000 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
630-000-0000 GASTOS GENERALES TRÁFICO
635-000-0000 GASTOS GENERALES MANTENIMIENTO
640-000-0000 GASTOS DE MOVIMIENTOS DE PATIO
650-000-0000 COSTO PERMISIONARIOS
715-000-0000 OTROS INGRESOS
810-000-0000 DEPRECIACIONES
910-000-0000 IMPUESTOS 100-000-000 ACTIVO
102-000-0000 CAJA CHICA
103-000-0000 BANCOS
105-000-0000 CUENTAS POR COBRAR
106-000-0000 ALMACEN
107-000-0000 DEUDORES DIVERSOS
108-001-0000 PERSONAS MORALES
112-000-0000 ANTICIPO A PROVEEDORES
120-000-0000 IVA ACREDITABLE
125-000-0000 IMPUESTOS ANTICIPADOS
131-000-0000 TERRENOS
200-000-000 PASIVOS
201-000-0000 PRESTAMOS BANCARIOS
204-000-0000 PROVEEDORES
208-000-0000 ACREDORES DIVERSOS
211-000-0000 IVA POR PAGAR
212-000-0000 IMPUESTOS POR PAGAR
212-001-0000 IMPUESTOS RETENIDOS 5.4 SOFTWARE A UTILIZAR 5.4.1 PAQUETERIA CONTABLE
La paquetería contable a utilizar es el paquete de “Sistema Integral Administrativo (SAI)” que nos permitirá llevar un buen control de las operaciones de la empresa.
5.4.2 PERSONA A MANEJARLO
La persona que lo manejará será en contador encargado de las operaciones contables de la empresa, al principio y después, será el auxiliar que se contrata para que lo opere.
5.4.3 TIEMPO DE USO
El tiempo aproximado de uso será de:
El uso del programa contable es por el tiempo en que dure la empresa constituida y está este manifestando operaciones. Y al día se utilizara en el tiempo en que la ley Federal del Trabajo lo establezca en la jornada Laboral que será de 8 horas al día.
5.4.4 COSTO DE LA CAPACITACION
El curso de la capacitación dura aproximadamente 8 horas en total, en este nos enseñan el manejo completo y detallado del Paquete Contable. Este curso es de manera Gratuita, ya que viene incluido al comprar el Paquete Contable
5.5 FLUJO DE EFECTIVO 5.5.1 COSTOS VARIABLES
Los costos variables que se presentan en el área de Contabilidad son:
Actualizaciones de Paquetería Contable $5,000.-
5.5.2 COSTOS FIJOS
Los costos Fijos con los que tenemos que operar son:
El sueldo del contador $7,000.-
Sueldo del auxiliar contable $3,000.-
La Materia Prima, cuyo valor aproximado es de $5,600.-
5.5.3 GASTOS VARIABLES
Los que se puedan presentar, no contemplados en este trabajo
5.5.4 GASTOS FIJOS
El gasto Fijo que se tendrá en cuenta es la papelería, aunque puede variar entre $1,000.- y $1,500.- es algo que siempre se tiene que estar comprando.
5.6 CAPITAL SOCIAL En la Ley de Sociedades Mercantiles, se establece que para constituir una Sociedad Anónima se deberá tener como mínimo un Capital Social de $50,000.-.
Para efectos de “El Trono de Zeus, S. A. de C.V.” se establecerá que será de:
$6, 310,794.- el Valor Total del Capital Social, derivando un total de 1,000 con un valor nominal por acción de $1,000.- cada una.
Este estará constituido de la siguiente manera:
SOCIO ACCIONES TOTAL
Cervantes Velázquez Dannia Karina200$1, 262,158.80.-
García Alamilla Daniel200$1, 262,158.80.-
Gutiérrez Hernández Juan Carlos200$1, 262,158.80.-
Orduña Sánchez Guadalupe del Pilar200$1, 262,158.80.-
Romero Santillán Jairo Adán200$1, 262,158.80.-
5.7 CREDITO Se cuenta con que la empresa no tenga que tener que solicitar un préstamo, debido a que está planeado un correcto Flujo de Efectivo. 5.8 ENTRADAS 5.9 SALIDAS 5.10 PROYECCION DEL FLUJO DE EFECTIVO 5.11 ESTADO DE RESULTADOS PARA LOS PRIMEROS 12 MESES VENTAS1,895,512.50
COSTO DE VENTAS853,148.70
UTILIDAD BRUTA1,042,363.80
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE ADMINISTRACION352,920.-
GASTOS DE VENTA182,998.-
UTILIDAD DE OPERACIÓN506,445.80
OTROS GASTOS0.-
OTROS PRODUCTOS0.-
GASTOS FINANCIEROS0.-
PRODUCTOS FINANCIEROS0.-
UTILIDAD NETA506,445.80
PTU 50,644.58
ISR151,933.70
UTILIDAD NETA DE LA EMPRESA303,867.48
5.12 BALANCE GENERAL 5.13 INDICADORES FINANCIEROS Solvencia: Activo Circulante / Pasivo Circulante
SOLVENCIA= 1, 311,122 /128,500 = 10.20
Solvencia Inmediata: Activo Circulante - Inventarios / Pasivo Circulante
SOLVENCIA INMEDIATA= (1, 311,122 – 837,403) / 128,500 = 3.69
Liquidez: Activo Circulante / Pasivo a Corto Plazo
LIQUIDEZ: 1, 311,122 / 128,500 = 10.20
Capital Neto de Trabajo: Activo Circulante / Pasivo Circulante
CAPITAL NETO DE TRABAJO= 1, 311,122 / 128,500 = 10.20
5.14 SUPUESTOS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS 5.15 OPCIONES DE FINANCIAMIENTO Debido a que la Empresa “El Trono de Zeus, S.A. de C.V.” no solicitara un crédito no se realizara estudio de financiamientos. 5.16 ESTADOS FINANCIEROS
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